[美洲] 海外追稅掃到境外基金

2013年將上路的美國肥咖條款(FATCA)，影響層面正在擴大。美國境外金融機構若未依FATCA規定跟美方簽訂相關協議，其金融機構銷售的境外基金，將被加課30%的稅款，境外基金投資人權益將大受影響。

美國政府祭出肥咖條款，正式名稱是「外國帳戶稅收遵從法」，要求全球金融機構向美國政府通報美國人的金融資料，以供查稅。FATCA明年上路後，外國金融業必須跟美方簽訂「外國金融機構(FFI)協議」，並從2015年9月開始，配合提供美國客戶資料。此舉將加重金融機構的執行成本，包括如何辨識「美國人」、資料定期追蹤等，而且還要取得客戶同意，客戶若拒絕，將增添很多困擾。

金融機構若不跟美方簽訂FFI，從2014年起，美國來源所得就會被加課30%的稅。

但如果雙方簽有政府間協議，由政府協助取得相關課稅資訊，原則上金融機構就不必個別跟美方簽訂FFI，也不會被扣30%的稅，有助降低金融機構相關作業成本。

目前已有七國與美方發表聯合聲明，將簽訂雙邊合作協議，簽訂模式則有兩種，模式一是，英、法、義、德及西班牙等五國，由金融機構將美籍客戶帳戶資料交給該國政府，再由該國政府回報給美國國稅局。模式二是瑞士與日本，則是由金融機構直接將美籍客戶帳戶資料，提供給美國國稅局。
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因應美國肥咖條款上路，台灣金管會與財政部等相關部會組成的專案小組，正積極與美方協商，爭取透過政府間協議方式，以降低FATCA對台灣的衝擊。

但根據雙方初步接觸情況，美方不願與台方簽訂雙邊租稅協定，但願意簽訂租稅訊息交換的合作，不過，台方礙於現行稅捐稽徵法規定，無法與美方從事租稅訊息交換合作。3 S5 r# H% D" |) e4 g) x
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台灣相關官員表示，台方爭取的簽訂雙邊租稅協定，美方不同意，美方認為可行的租稅訊息交換合作，又卡在台灣捐稽徵法規定，雙方只能繼續協商。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。5 K/ M" A" k% S; m

根據台灣投信投顧公會統計，到今年7月底止，台灣民眾投資境外基金的規模高達新台幣2兆4000億元(約820.15億美元)；其中，投資地區包含美國的基金金額，至少有1兆3000億元(約444.25億美元)以上，影響層面相當大。4 C# C( O) C$ W% p! y2 E$ X8 H

舉例來說，台灣某境外基金投資美國股市，包括蘋果股票，如果蘋果配發股利時，股利所得就要被扣30%的稅，基金淨值就會受影響。投資人想贖回基金時，資本利得同樣也會被扣30%的稅，投資收益大幅縮水。台灣金管會官員表示，依美方規定，股利是從2014年開始扣30%的稅，贖回的利得則是從2016年開始扣。

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